问题描述:10年末购置的4万平土地,出让金为657万,自建厂房,办公楼,账面在建工程价值666万,大概有600万的应付,预付款未取得发票。现在的问题是,已经取得土地证,且所有地面建筑均已达到预计可使用状态,应该结转固定资产,不知道该如何结转,按照什么政策,多少金额结转。还有657万的土地出让金发票已取回,已经记入无形资产,是否也应该转入固定资产,然后进行计提折旧。如果账面在建工程价值远远低于实际发生的成本,结转时如何做分录,之间的差额计入哪个科目?求祥解,不要别的地方粘贴的东西,谢谢。
温州
类型:工装设计师
答:1、首先土地单独购入,单独作为无形资产核算,不并入办公楼的价值中。无形资产取得在取得的当月进行摊销,和固定资产无关。2、在建工程可以按照工程结算单加上自己单位实际发生的和在建工程有关的实际费用作为固定资产的成本。你修建在建工程与施工方签订合同了,以签订合同的金额为准,加上本单位实际支出的与该固定资产相关的可资本化的金额为准,比如自用自产的产品,自己购买的在建所用物资,自己员工专门用于在建工程所发生的薪资等各项费用,用于筹建该项办公楼取得的贷款发生的利息等。
一般如果你有账面,达到预定可使用状态的时候,都是按照账面结转的。假定你的账面都是可以放入在建工程的情况下。
3、如果已经达到可用状态,但是工程还未决算。那么可按暂估入账,等工程结算完毕,再按照实际金额调整固定资产的账面,以前按照暂估入账的折旧不必再做调整。
• 2019/09/21 10:11
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